稅總發(fā)〔2018〕174號

國家稅務總局各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市稅務局，國家稅務總局駐各地特派員辦事處，局內各單位:
　　黨中央、國務院高度重視民營經(jīng)濟發(fā)展。習近平總書記在最近召開的民營企業(yè)座談會上發(fā)表了十分重要的講話，對支持民營企業(yè)發(fā)展并走向更加廣闊舞臺作出重要指示，為稅收工作更好地服務民營經(jīng)濟發(fā)展提出了明確要求、提供了根本遵循。近年來，稅務部門認真落實黨中央、國務院決策部署，在積極推動民營經(jīng)濟發(fā)展壯大方面發(fā)揮了應有作用。為深入貫徹落實習近平總書記重要講話精神，切實履行好稅務部門職責，現(xiàn)就進一步支持和服務民營經(jīng)濟發(fā)展提出如下措施：
　　一、認真落實和完善政策，促進民營企業(yè)減稅降負
　　（六）開展新一輪大調研大走訪活動。結合國稅地稅征管體制改革，深入開展“新機構 新服務 新形象”活動。在前期工作基礎上，稅務總局再組織開展新一輪針對民營企業(yè)的大調研、大走訪活動，深入民營企業(yè)廣泛收集涉稅訴求，聽取意見建議并認真梳理分析，對反映較多的問題，統(tǒng)一出臺措施進行解決，推動稅收管理和服務朝著更貼近民營企業(yè)需求、更順應民營企業(yè)關切的方向不斷優(yōu)化升級。
　?。ㄆ撸┚唹嚎s辦稅資料。進一步清理稅務證明事項和精簡涉稅資料報送。2018年底前，稅務總局再取消20項涉稅證明事項。2019年，對民營企業(yè)等納稅人向稅務機關報送的資料再精簡25%以上；簡并優(yōu)化增值稅、消費稅等納稅申報表，并推進實施增值稅申報“一表集成”、消費稅“一鍵申報”。
　?。ò耍┩貙捯淮无k結事項。各級稅務機關要持續(xù)更新辦稅事項“最多跑一次”清單。2018年底前，實現(xiàn)50%以上涉稅事項一次辦結；2019年底前，實現(xiàn)70%以上涉稅事項一次辦結。
　?。ň牛┐蠓喕k稅程序。探索推行納稅申報“提醒糾錯制”。在稅務注銷等環(huán)節(jié)推行“承諾制”容缺辦理，凡符合條件的民營企業(yè)等納稅人，如相關資料不全，可在其作出承諾后，即時辦理相關業(yè)務。簡化稅務注銷辦理流程，稅務總局配合有關部門編制和公布統(tǒng)一的企業(yè)注銷操作指南。
　?。ㄊ├^續(xù)壓縮辦稅時間。按照世界銀行《營商環(huán)境報告》的納稅時間標準，在上年度已較大幅度壓縮的基礎上，2018年再壓縮10%以上，并持續(xù)推進為民營企業(yè)等納稅人辦理涉稅事項的提速工作。2018年底前，實現(xiàn)無紙化出口退稅申報覆蓋所有地域和所有信用評級高、納稅記錄良好的一類、二類出口企業(yè)，將審核辦理出口退稅的平均時間從目前13個工作日壓縮至10個工作日。
　?。ㄊ唬┓e極推進電子辦稅和多元化繳退庫。整合各地面向納稅人的網(wǎng)上辦稅服務廳，2018年底前，推出實施全國范圍規(guī)范統(tǒng)一的優(yōu)化版電子稅務局，實現(xiàn)界面標準統(tǒng)一、業(yè)務標準統(tǒng)一、數(shù)據(jù)標準統(tǒng)一、財務報表轉換等關鍵創(chuàng)新事項統(tǒng)一的優(yōu)化版電子稅務局，進一步拓展“一網(wǎng)通辦”的范圍。豐富多元化繳退庫方式，稅務總局積極研究推動通過第三方非銀行支付機構繳納稅費，為從事個體經(jīng)營的民營納稅人辦理繳款提供便利；盡快推進稅收電子退庫全聯(lián)網(wǎng)、全覆蓋，實現(xiàn)申報、證明辦理、核準、退庫等業(yè)務網(wǎng)上辦理，提高資金退付和使用效率，增強民營企業(yè)等納稅人的資金流動性。加強稅收信息系統(tǒng)整合優(yōu)化工作，進一步提高信息系統(tǒng)的穩(wěn)定性和辦稅服務質效。
　　（十二）大力支持民營企業(yè)“走出去”。進一步落實好與110個國家和地區(qū)簽署的稅收協(xié)定，積極與主要投資地國家和地區(qū)開展稅收協(xié)定談簽，通過稅收協(xié)定幫助“走出去”民營企業(yè)降低在投資目的地國家和地區(qū)的稅收負擔，提高稅收爭議解決質效，避免重復征稅。充分運用好國際稅收合作機制和平臺，深入推進“一帶一路”稅收合作長效機制建設，為民營企業(yè)擴大在沿線國家和地區(qū)投資提供有力支持。稅務總局適時更新完善《“走出去”企業(yè)稅收指引》，在目前已發(fā)布81份國別稅收投資指南的基礎上，2018年底前，再更新和發(fā)布20份左右，基本覆蓋“一帶一路”重點國家和地區(qū)。各地稅務機關要積極幫助“走出去”民營企業(yè)利用稅收協(xié)定、國際稅收合作機制維護自身合法權益，用好委托境外研發(fā)費用企業(yè)所得稅加計扣除、企業(yè)境外所得稅綜合抵免等政策，切實減輕稅收負擔。
　　三、積極開展精準幫扶，助力民營企業(yè)紓困解難
　?。ㄊ牛┘訌姸愂找?guī)范性文件的公平競爭審查。制定稅收規(guī)范性文件要充分評估可能產生的經(jīng)濟、社會等各方面綜合影響，對違反公平競爭審查要求、可能不利于民營企業(yè)發(fā)展的，應調整完善或不予出臺。各級稅務機關在稅收規(guī)范性文件清理中，對有違市場公平競爭的內容，要一律修改或廢止。
　?。ǘ┻M一步規(guī)范稅務檢查。各級稅務機關在實施稅務檢查中，必須做到民營企業(yè)與其他企業(yè)一視同仁，堅持“無風險不檢查、無審批不進戶、無違法不停票”。對正常生產經(jīng)營的企業(yè)要少打擾乃至不打擾，避免因為不當征稅導致正常運行的企業(yè)停擺。除舉報等違法線索明顯的案件外，一律運用稅收大數(shù)據(jù)開展評估分析發(fā)現(xiàn)稅收風險后，采取稅務檢查措施。對涉稅事項需要到企業(yè)實地了解核查的，必須嚴格履行審批程序。
　?。ǘ唬┩咨铺幚硪婪ㄕ鞴芎椭С制髽I(yè)發(fā)展的關系。以最嚴格的標準防范逃避稅，為守法經(jīng)營的民營企業(yè)等納稅人營造公平競爭的環(huán)境。不斷健全以稅收風險為導向、以“雙隨機一公開”為基本方式的新型稽查監(jiān)管機制。堅決依法打擊惡意偷逃稅特別是沒有實際經(jīng)營業(yè)務只為虛開發(fā)票的“假企業(yè)”和沒有實際出口只為騙取出口退稅的“假出口”。嚴格落實行政處罰法有關規(guī)定，對民營企業(yè)等納稅人有主動消除或者減輕違法行為危害后果等情形的，依法從輕或者減輕行政處罰；對違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的，依法不予行政處罰。
　?。ǘ┏浞直Ｕ厦駹I企業(yè)法律救濟權利。抓緊研究建立納稅人訴求和意見受理快速反應機制。稅務總局在12366納稅服務熱線設立專線，受理民營企業(yè)納稅人的稅收法律咨詢、投訴舉報等。各級稅務機關對民營企業(yè)反映的執(zhí)法問題、提出的行政復議申請要積極依法受理、及時辦理。對民營企業(yè)因經(jīng)營困難一時無力繳清稅款、滯納金或無法提供擔保等原因，不符合行政復議受理條件的，復議機關在依法處理的同時，要甄別情況，發(fā)現(xiàn)主管稅務機關稅收執(zhí)法行為確有錯誤的，應及時督促其依法糾正。
　?。ǘ┘訌姸愂請?zhí)法監(jiān)督。全面推行稅務行政執(zhí)法公示制度、稅收執(zhí)法全過程記錄制度、重大稅收執(zhí)法決定法制審核制度。統(tǒng)籌加大稅收執(zhí)法督察力度，強化執(zhí)法責任追究，堅決查處稅務人員簡單粗暴執(zhí)法、任性任意執(zhí)法、選擇執(zhí)法、情緒執(zhí)法等行為，堅決查處稅務人員吃拿卡要等損害民營企業(yè)等納稅人利益的不正之風。
　　五、切實加強組織實施，確保各項措施落實見效<span style="color: rgb(51, 51, 51);line-height: 150%;font-family: "&font-size: 14px">
　?。ǘ模┘訌婞h的領導。各級稅務機關黨委要高度重視支持和服務民營經(jīng)濟發(fā)展工作。黨委書記是第一責任人，要親自組織、親自部署、親自過問，統(tǒng)籌研究工作安排并認真抓好督導落實。各級稅務機關黨委在年度工作報告中，要專門就支持和服務民營經(jīng)濟發(fā)展工作情況進行報告，認真總結經(jīng)驗和不足，自覺接受評議和監(jiān)督，促進工作不斷改進、不斷提高。
　?。ǘ澹┘毣ぷ髀鋵崱６悇湛偩洲k公廳要加強對各項措施落實情況的督辦，并納入績效考核；各司局要結合分管工作，明確責任分工，一項一項組織實施，對標對表加以推進，確保按時保質落實到位。各省稅務局要結合自身實際，進一步細化實化支持和服務民營經(jīng)濟發(fā)展的具體辦法，層層壓實責任，一級一級抓好貫徹落實。特別是在地方黨委、政府制定出臺支持民營經(jīng)濟發(fā)展的措施時，要積極承擔應盡職責，根據(jù)當?shù)孛駹I經(jīng)濟發(fā)展狀況和需求，主動依法提出稅收支持措施，不斷創(chuàng)新工作方法，拓展服務手段，增強工作的針對性。
　　（二十六）務求實效長效。支持和服務民營經(jīng)濟發(fā)展是一項長期任務。各級稅務機關務必常抓不懈，融入日常工作常抓常新、常抓常進。在落實已有措施的基礎上，要不斷謀劃和推出新的舉措；在取得積極效果的基礎上，要不斷深化和拓展新的成效；在積累有益經(jīng)驗的基礎上，要不斷完善和豐富新的制度安排，確保支持和服務民營經(jīng)濟發(fā)展有實招、顯實效、見長效。
　　各級稅務機關要以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，從講政治的高度，堅定不移強化責任擔當，不折不扣抓好工作落實，以助力民營企業(yè)發(fā)展壯大的積極成效，促進經(jīng)濟活力不斷增強和現(xiàn)代化經(jīng)濟體系建設深入推進，為服務高質量發(fā)展作出新的貢獻。工作中的經(jīng)驗做法和意見建議，要及時向稅務總局（政策法規(guī)司）報告。

國家稅務總局 

2018年11月16日