減稅降費實施以來，政策落實達到何種程度、是否實現(xiàn)應享盡享目標，成了稅務部門全面落實減稅降費政策的重點。為幫助納稅人解決融資難，算清減稅賬，各地稅務部門不斷探索，推出“減稅貸”“電子臺賬”“線上體檢”等服務舉措，幫助納稅人盡享減稅紅利。

　　四川：“減稅貸”破解小微企業(yè)融資難

　　近日，全國首款“減稅貸”意向性貸款協(xié)議簽約儀式在四川省成都市舉行，來自成都市的19家小微企業(yè)與中國建設(shè)銀行簽訂了意向性貸款協(xié)議。據(jù)國家稅務總局成都市稅務局相關(guān)負責人員介紹，此次簽約儀式是“減稅貸”推出以來首次大規(guī)模集中簽約，預計貸款規(guī)模將達到1000萬元，將為更多企業(yè)發(fā)展提供資金支持。

“減稅貸”對很多人來說，可能是一個新詞。實際上，“減稅貸”是今年5月末國家稅務總局成都市稅務局和中國建設(shè)銀行四川省分行聯(lián)合推出的一款將減稅金額作為主要信貸依據(jù)的銀稅互動產(chǎn)品。

　　據(jù)悉，“減稅貸”的貸款對象為享受稅收減免政策的納稅人，具體來說是納稅信用評級為A級或B級的成都市納稅人（即使無實際稅款入庫）。作為一款純信用貸款產(chǎn)品，“減稅貸”的主要機制在于以減稅額還原納稅額，進而推導授信額，以提供更有力度的信貸支持。在此過程中，納稅信用評級符合條件的納稅人均可通過全線上操作向建行申請“減稅貸”，在無需任何擔保和抵押的情況下，即可享受年利率不超過6%、最高限額300萬元的貸款。

　　小微企業(yè)是經(jīng)濟新動能培育的重要源泉，在推動經(jīng)濟增長、促進創(chuàng)業(yè)就業(yè)、激發(fā)創(chuàng)新活力等方面發(fā)揮著重要作用。然而，一段時間以來，由于外部因素和內(nèi)部因素、客觀原因和主觀原因等多重矛盾交織，小微企業(yè)稅費負擔重、融資難融資貴等問題仍然較為突出。

　　據(jù)此，國家實施“史上最大規(guī)?！钡臏p稅降費政策，擴圍小微企業(yè)優(yōu)惠稅種、放寬小型微利企業(yè)標準、提高增值稅小規(guī)模納稅人起征點、降低社會保險費率……一系列針對小微企業(yè)的普惠性稅收優(yōu)惠政策相繼落地，中小微企業(yè)得以真正享受減稅紅利，獲得感大大增強。與此同時，各有關(guān)部門按照黨中央、國務院的部署，不斷加大工作力度，綜合施策降低小微企業(yè)融資實際利率，信貸投放顯著增加，小微企業(yè)金融服務能力持續(xù)提升，融資難題得到一定的緩解。

　　筆者認為，“減稅貸”這一產(chǎn)品在這一背景下推出，正是銀稅攜手送給成都市小微企業(yè)的一份政策大禮包。

　　首先，“減稅貸”作為銀企互動產(chǎn)品，觸及到小微企業(yè)融資難融資貴的一大痛點——銀企信息不對稱現(xiàn)象嚴重。一方面，小微企業(yè)與大中型企業(yè)相比，治理結(jié)構(gòu)不夠完善、管理和財務制度不健全，信用不足，小微企業(yè)融資難度加大、成本更高；另一方面金融機構(gòu)在為小微企業(yè)提供融資服務時面臨的風險更高，金融機構(gòu)更加需要詳實的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、財務狀況和信用信息做出決策，卻獲取困難。從這一角度看，稅務系統(tǒng)提供納稅信用評價結(jié)果，通過銀稅互動換取銀行授信資金對于破解小微企業(yè)融資難題意義重大。

　　其次，以減稅額度作為銀行貸款授信依據(jù)，為小微企業(yè)提供強有力的資金支持，“減稅貸”能夠發(fā)揮以減稅促貸款的作用，有助于打通金融活水流向小微企業(yè)的“最后一公里”，使得企業(yè)發(fā)展活力充分迸發(fā)。

　　最后，誠信納稅企業(yè)既能享受正常的銀稅互動產(chǎn)品優(yōu)待，又能享受“減稅貸”的疊加優(yōu)惠，“減稅貸”釋放出以貸促信的信號，這無疑讓納稅人更加重視自身納稅信用評級，進而有利于提升企業(yè)納稅遵從度。

　　河南：“電子臺賬”算出減稅降費明白賬

　　國家稅務總局河南省稅務局在減稅政策落實道路上不斷探索，推出“減稅降費電子臺賬”系統(tǒng)。截至目前，該臺賬已實現(xiàn)對240余萬戶正常管理納稅人和發(fā)生納稅義務自然人的減稅降費政策享受情況持續(xù)跟蹤，通過算清減稅降費“明白賬”，確保減稅降費紅利充分釋放。

落實減稅降費的”

　　減稅降費政策涉及改革事項多、稅種多，任何一項政策落實不力都會直接影響納稅人、繳費人的獲得感。在河南省稅務局減稅辦組織下，征管和科技發(fā)展處、貨物勞務稅處、企業(yè)所得稅處、財產(chǎn)行為稅處等多個部門通力合作，依托金稅三期決策支持系統(tǒng)，以納稅人申報、代開發(fā)票、預繳稅款為數(shù)據(jù)源頭，聚焦“小微普惠減免、深化增值稅改革”兩個層面，集中研發(fā)減稅降費電子臺賬。

　　自今年4月10日電子臺賬正式投入使用，經(jīng)過不斷完善優(yōu)化，目前已開發(fā)完成減稅降費臺賬概覽、小微普惠減免臺賬、深化增值稅改革臺賬三塊內(nèi)容，通過對各項政策內(nèi)容全過程、體系化監(jiān)控，實時跟蹤政策落實情況，督促減稅降費工作落地。

　　幫稅務人打造”

　　據(jù)了解，減稅降費電子臺賬定位于方便省市縣三級稅務機構(gòu)隨時了解和掌握所轄納稅人分稅種應享盡享、應享未享減稅降費等情況。在數(shù)據(jù)歸集和處理上，以申報時間作為統(tǒng)計基礎(chǔ)，實行“T+1”數(shù)據(jù)收集，按日更新、按月歸集；同時，建立應享未享和辦理退稅之間的關(guān)聯(lián)，打通應享未享和應享已享之間的通道，并采取容錯辦法，以確保統(tǒng)計結(jié)果與實際業(yè)務基本吻合，從而使減稅降費數(shù)據(jù)歸集及時、準確、完整。

　　電子臺賬的使用大大減輕了各級稅務部門的工作量，促進減稅降費工作體系化、便捷化、高效化。

　　為納稅人算好”

　　減稅效果好不好,關(guān)鍵是市場主體能否實實在在受益。減稅降費電子臺賬的最終目標是確保納稅人應享盡享減稅紅利。在隨時掌握政策落實情況的同時，電子臺賬也為稅務部門減稅降費工作指明了方向。

　　國家稅務總局汝南縣稅務局辦稅大廳，當收到焦作建筑勞務有限公司財務負責人發(fā)來的對公賬戶信息時，稅務干部刁夢云也終于松了一口氣。“我們通過‘電子臺賬’應享未享疑點模塊監(jiān)控發(fā)現(xiàn)，這家外地企業(yè)在我縣代開發(fā)票，因為企業(yè)會計業(yè)務不熟練，所以沒有享受到小微企業(yè)普惠性減稅政策，在及時跟企業(yè)聯(lián)系溝通后，辦理了退稅手續(xù)。電子臺賬真是減稅降費工作的好幫手。”刁夢云如是說。

　　根據(jù)“電子臺賬”監(jiān)控功能，各級稅務部門可以及時發(fā)現(xiàn)納稅人減稅降費政策應享未享等情況，進而有針對性地提醒稅務人員進行上門服務，分析應享未享原因類別，通過采取發(fā)布問題提醒、集中政策宣傳、個性化服務等形式，幫助納稅人解決實際問題，享受減稅降費政策。

　　廣東：”系統(tǒng)助納稅人盡享減稅降費紅利

　　更大規(guī)模的減稅降費正在推進中，為了幫助納稅（繳費）人了解減稅降費成效，國家稅務總局廣州市稅務局近日推出減稅降費特色品牌新利器——“稅惠享”智能服務系統(tǒng)，該系統(tǒng)在全省率先實現(xiàn)減稅降費“線上體檢”功能，助力納稅人“掌”上快速了解稅收優(yōu)惠政策享受情況，助力納稅人應享盡享減稅降費紅利。

　　減免稅體檢報告快速查原因

　　“這個系統(tǒng)實現(xiàn)了減稅降費政策學習、享受查詢、自助測算、減免體檢、效應反饋五大功能全覆蓋。”廣州市稅務局減稅辦負責人介紹。

　　據(jù)了解，“稅惠享”包括減免查詢、減免體檢、大家談三個欄目，與以往接觸的單一功能程序不同，其最大特色就是依托“廣州稅務企業(yè)號”“點對點”面向納稅（繳費）人的特點和優(yōu)勢，打造具有“查詢-體檢-反饋”閉環(huán)的智能服務系統(tǒng)。優(yōu)化集成多項功能，滿足納稅人掌握減免效應的需求，實現(xiàn)減稅降費政策享受情況及風險提示信息一站式推送。

　　為了讓每一位納稅人、繳費人應享盡享減稅降費政策紅利，“稅惠享”在全省首推減稅降費“線上體檢”功能，立體化掃描納稅人政策享受情況，精準推送減稅降費減免體檢提示信息，確保減稅降費政策惠及每一個市場主體。

　　簡單來說，納稅人在獲取減稅賬單、自主測算享受減稅情況的基礎(chǔ)上，如發(fā)現(xiàn)自身符合條件卻沒有享受減免，可通過系統(tǒng)檢測獲取體檢報告，快速了解未享受原因，如有確實無法解決的個性特色問題，還能實時在“稅惠享”系統(tǒng)上進行反饋。

　　“這實際上是一項兜底服務，確保政策精準到達、納稅人及時享受。”廣州市稅務局相關(guān)工作人員說。

　　<span style="color: rgb(51, 51, 51);line-height: 150%;font-family: "&font-size: 15px">10個稅費種減免情況每日更新

　　一項政策能帶來多少實際優(yōu)惠，是納稅人普遍關(guān)心的問題?；谶@項需求，“稅惠享”同時還推出了減稅賬單功能，即：納稅人每月完成申報繳稅后，可進入“小微普惠減免情況”模塊，實時獲取小微企業(yè)普惠性稅收減免政策享受情況。

　　廣州市稅務局減稅辦負責人介紹，目前，通過“稅惠享”系統(tǒng)可查詢增值稅、企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等10個稅費種減免稅金額，并且這些稅費的減免情況可實現(xiàn)每日更新。

　　而在此前，通常情況下，每戶企業(yè)的減稅降費金額需要在納稅申報后才能體現(xiàn)出來。為進一步了解納稅人的意見和需求，“稅惠享”還推出問卷調(diào)查欄目，結(jié)合減稅降費工作落實要求和納稅人關(guān)切點，有針對性收集納稅（繳費）人對廣州稅務部門落實減稅降費工作的意見和建議，加強納稅（繳費）人對稅務部門的監(jiān)督，有針對性地改進工作，提高全市稅務系統(tǒng)的納稅服務水平，共同營造良好的稅收環(huán)境。